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​盐山县审计局重大行政执法决定法制审核办法

2019年12月02日
盐山县审计局
重大行政执法决定法制审核办法
 
    第一条 为加强对审计机关重大行政执法行为的监督,保护公民、法人和其他组织的合法权益,严格规范公正文明执法,促进行政执法工作程序化、规范化,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规规章及《盐山县全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度实施方案》(盐办字〔2019〕52号)的要求,制定本制度。
    第二条 本制度适用于本县行政区域内审计机关具有行政执法职权的股室及其工作人员的行政执法活动。
    第三条 本制度所称重大行政执法决定,是指本县行政区域内审计机关依法作出的重大行政处罚决定、重大行政强制决定及其他重大审计处理决定。
 
   本制度所称重大行政执法决定法制审核,是局机关作出重大行政执法决定前,先由法规审理室对拟作出的决定的合法性、适当性进行审核。
第四条 本制度规定的重大行政处罚是指:
(一)拟作出警告、罚款、没收违法所得的审计处罚决定。
    (二)依法应当适用听证程序才能作出的审计决定;
    第五条 本制度规定的重大行政强制是指拟作出封存、暂停拨付与使用行政强制措施的审计决定。
第六条 本制度规定的重大审计处理是指:
    (一)拟采取《中华人民共和国审计法》第四十五条规定的责令限期缴纳应当上缴的款项等处理措施的审计决定;
    (二)拟作出的审计移送处理决定;
    (三)拟作出的其他重大、复杂、疑难处理处罚决定;
    (四)法律、法规、规章和县政府、审计厅、审计署规定应当进行法制审核的其他重大行政执法决定。
    第七条 重大行政执法决定进行法制审核是作出决定前的必经程序,未经审核或者审核未通过的,不得作出决定。
    第八条 审计组提出的重大行政执法决定办理意见,经审计组所在业务部门复核后,经局领导批准,报送审理室进行审核。法制审核以书面审核为主。报送审核时应当提交下列材料:
    (一)拟作出的重大行政执法决定的情况说明(包括审计的依据、内容和时间,适用法律法规的情况,适用行政裁量权的情况,调查取证情况,听证、评估、鉴定的情况,以及其他需要说明的情况);
    (二)拟作出的重大行政执法决定书文本;
    (三)审批和集体讨论情况;
    (四)审计工作底稿、审计证据;
    (五)被审计对象对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计对象反馈意见采纳情况的书面说明;
    (六)审计组组长、审计组所在部门出具的审核、复核意见书;
    (七)审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章和规范性文件;
    (八)经过听证程序的,应当提交听证笔录;
    (九)经过评估、鉴定程序的,应当提交评估、鉴定报告;
    (十)法规审理室认为需要提交的其他材料。
    第九条 对拟作出的重大行政执法决定,法规审理室应当从以下几个方面进行审核:
    (一)主体是否合法,行政执法人员是否具备执法资格;
    (二)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;
    (三)适用法律法规和标准是否适当;
    (四)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;
    (五)行政自由裁量权行使是否适当;
    (六)审计程序是否符合规定;
    (七)是否有超越本机关职权范围或滥用职权的情形;
    (八)法律文书是否规范;
    (九)违法行为是否涉嫌犯罪需要移送纪检监察机关、司法机关;
    (十)其他依法应当审核的内容。
 第十条 法规审理室审核拟作出的重大行政执法决定,应当就有关事项与审计组及相关业务部门进行沟通,充分交换意见,全面了解相关情况。
必要时,法规审理室可以参加审计组与被审计单位交换意见的会议,或者向被审计单位和有关人员了解相关情况。
    第十一条 法规审理室对拟作出的重大行政执法决定进行审核后,根据不同情况,提出相应的书面意见或建议:
    (一)主要事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法的,提出同意的意见;
    (二)主要事实不清,证据不足的,提出继续调查或不予作出行政执法决定的建议;
    (三)定性不准、适用法律不准确和裁量基准不当的,提出变更意见;
    (四)程序不合法的,提出纠正意见;
    (五)超出本机关管辖范围或涉嫌犯罪的,提出移送意见。
法规审理室应当在提出的审核意见中说明理由。
    第十二条 法规审理室在收到重大行政执法决定送审材料后,应在15个工作日内审核完毕。案件复杂的,经审计机关主要负责人批准可以适当延长。
第十三条 法规审理室审核后制作形成重大行政执法决定法制审核书面意见。
业务部门对审核意见和建议应该进行研究采纳,根据情况对拟作出的重大行政执法决定作出修改。业务部门对审核意见有分歧的,由审计组长、分管局长与审理人员、总审计师进行沟通协调,必要时经局长开会研究,达成基本一致,提交审计业务会议审议。
第十四条 法制审核书面意见和审计业务会议记录、审计会议决定由业务部门入卷归档。      
第十五条 业务部门的承办人员、审核人员以及作出重大行政执法决定的负责人因不履行或者不正确履行职责,导致行政执法决定错误,情节严重的,按照有关规定追究相关人员的责任。
    第十六条 本制度由盐山县审计局负责解释。
第十七条 本制度自印发之日起施行。原《盐山县审计局重大行政执法决定法制审核制度》废止。
 
附件:《盐山县审计局审计项目审理办法》
   
 
 
 
盐山县审计局
2019年11月30日
 
 

盐山县审计局

审计项目审理办法

发布时间:2019年04月25日 
第一条 为了进一步加强审计项目质量控制,切实履行审理职责,规范审计行为,依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》等有关规定,结合我局实际,制定本办法。
第二条 本办法适用于我局各科室、中心(以下简称业务科)直接实施、纳入年度计划内的审计项目的审理工作。
  第三条 法规审理室为局机关指定的审理机构。本办法所称审理,是指依据审计法及其实施条例、国家审计准则以及其他有关规定,对业务科提交的审计项目资料进行审查,提出书面审理意见的行为。
第四条 法规审理室审理应在15个工作日之内完成。
遇有重大审计项目或者同一时期提交审理的审计项目比较多等特殊情形的,经局领导批准,审理工作可以遵循集中审理原则,各业务科主任为审理人员,集中办公,互查互审,审理结束,由法规审理室统一出具审理意见书。
第五条 审计项目审理采取报送审理的方式进行。必要时,审理人员可以提前介入,了解审计项目的相关情况。遇有重大审计项目审计时,审理人员可以采取全程跟踪、同步审理的方式,对项目审计全过程进行跟踪审理。实施跟踪审理时,审理人员可以参加所分工负责项目的交换意见会。
第六条 业务科应当按照规定的程序(审计组征求完被审计单位意见后)将复核修改后的审计报告、审计决定书等审计项目材料连同书面复核意见书报送法规审理室进行审理。
  第七条 法规审理室收到业务科提交审理的相关资料,应当办理交接手续,填制审计项目审理受理单。
  审理人员在3日内对接收的审理资料进行初步审查,初步审查时间不计算在审理期限之内。
  经初步审查,业务科提交审理的相关资料不完整的,法规科应当通知限期补正。补正资料的时间不计算在审理期限之内。
  第八条 业务科应将下列资料提交法规审理室进行审理。
(一)审计通知书及送达回证;
(二)审计工作方案、审计实施方案及调整;
  (三)审计记录、审计证据;
(四)社会审计机构出具的审计报告;  
(五)审计组的审计报告(征求意见稿)及其送达回证;
  (六)被审计对象对审计组的审计报告(征求意见稿)的
书面意见;  
(七)审计组对被审计单位意见采纳情况的书面说明;
  (八)业务科对审计组的审计报告出具的复核意见书;
  (九)审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书审理稿;
  (十)审计评价、定性、处理、处罚、建议适用的法规和其他规范性文件;
(十一)审计工作底稿汇总表;
(十二)其他相关资料。
第九条 审理人员以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果,主要审理下列内容:
  (一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;
  (二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;
  (三)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;
  (四)适用法律法规和标准是否适当;
  (五)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;
  (六)审计程序是否符合规定。
   第十条 审理人员审理中发现业务科报送的审计结果类业务文书有下列重大差错的,应当退回业务科修改或者补正,修改或补正的时间不计算在审理期限之内:
  (一)主要事实表述不清楚;
  (二)关键审计证据不充分;
(三)定性、处理、处罚依据明显不当;
(四)严重违反审计程序;
(五)基本格式不规范;
(六)其他严重影响审计结果类业务文书质量的重大差错。
    第十一条 法规审理室对项目进行审理后,可以根据具体情况,修改业务科报送的审计报告、审计决定书和审计事项移送处理书审理稿。
第十二条 审理人员对项目进行审理时,应当作出审理记录,对审理发现的主要问题提出意见,出具审理意见书。
第十三条 法规审理室应当将审理后的审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书审理稿以及出具的审理意见书,及时报送局机关分管审理负责人,其它审计项目资料及时退回业务部门。
第十四条 经局长授权,不需要召开审计业务会议的审计项目,局机关分管负责人审定后,业务科按照规定程序及时办理发文手续。
第十五条 需要召开业务会议的审计项目,由业务科根据业务会议记录,起草审计业务会议决定,经局领导及相关人员签发后,据以修改审计报告、审计决定书和审计事项移送处理书代拟稿,按照规定及时办理发文手续。
第十六条 法规审理室应当按项目将审理过程形成的资料建立审理文书档案。归档资料主要包括:
1.审理意见书;
2.审理受理单;
3.审计文书差错退回单;
4.审计工作底稿汇总表;
5.审计复核意见书;
6.审计业务会议记录、审计业务会议决定;
7.审计报告、审计决定、审计事项移送处理书审理稿;
8.审计报告、审计决定书、审计事项移送处理书正式稿。
第十七条 建立健全责任追究制度,对不按要求报送审理资料审理的,责令改正;情节严重的,经局党组研究,取消主审资格。
第十八条 项目出具正式审计报告三个月内,由审计组将纸质版档案资料报法规审理室检查后,再交办公室存档,电子版数据交信息化办公室。 
第十九条 本办法自印发之日起施行,由法规审理室负责解释。


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